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Taxe d'habitation : personnes bénéficiant d'une exonération ou d'une réduction
Mis à jour le 29 avril 2015 par direction de l'information légale et administrative (premier ministre)Sommaire
Services et formulaires en ligne
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Impôts : accéder à votre espace Particulier
(Téléservice) -
Demander l'exonération de la taxe d'habitation
(Lettre type)
Exonération en cas de faibles revenus
Vous êtes exonéré de taxe d'habitation en 2015 si vous remplissez les conditions cumulatives suivantes au 1er janvier 2015.
Aucune démarche de votre part n'est nécessaire pour bénéficier de cette exonération.
Personnes concernées
Vous devez être dans l'une des situations suivantes au 1er janvier 2015 :
-
Vous avez plus de 60 ans et n'êtes pas soumis à l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) en 2014
-
Vous êtes veuf et n'êtes pas soumis à l'ISF en 2014
-
Vous percevez l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi)
-
Vous percevez l'allocation aux adultes handicapés (AAH)
-
Vous êtes infirme ou invalide et ne pouvez subvenir à vos besoins par votre travail
Habitation concernée
L'exonération concerne votre habitation principale.
Si vous êtes hébergé dans une maison de retraite ou un établissement de soins de longue durée, vous continuez à être exonéré à condition de conserver la jouissance exclusive de votre ancien logement.
Conditions de ressources
Le montant de votre revenu fiscal de référence de 2014 ne doit pas dépasser certaines limites.
Cette condition de ressources ne vous concerne pas si vous percevez l'Aspa ou l'Asi.
Conditions de cohabitation
Vous devez habiter votre logement d'une des manières suivantes :
-
Seul ou avec la personne avec qui vous vivez en couple
-
Avec des personnes à votre charge pour le calcul de l'impôt sur le revenu
-
Avec des personnes dont le montant du revenu fiscal de référence de 2014 ne dépasse pas certaines limites
Exception à la condition de cohabitation
Si vous ne remplissez pas les conditions de cohabitation, vous pouvez toutefois être exonéré de taxe d'habitation à condition d'être dans la situation suivante :
-
Vous êtes âgé de plus de 60 ans ou veuf
-
Vous n'êtes pas soumis à l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) en 2014
-
Vous occupez votre logement avec un (ou plusieurs) enfant majeur, non compté à charge, inscrit comme demandeur d'emploi et dont les revenus ne dépassent pas certaines limites. Les limites sont de 5 541 pour la 1ère part de quotient familial, majoré de 1 576 pour les 4 premières demi-parts, et de 2 787 pour chaque demi-part supplémentaire à partir de la 5e.
À savoir : les habitants reconnus comme indigents (en situation de grande pauvreté) par la commission communale des impôts directs sont exonérés après avis conforme du service des impôts.
Plafonnement en fonction du revenu
Si vous n'êtes pas exonéré de taxe d'habitation, vous pouvez peut-être bénéficier d'un dispositif de plafonnement de taxe d'habitation.
Aucune démarche de votre part n'est nécessaire pour en bénéficier. Le plafonnement est calculé automatiquement (La brochure sur les impôts directs locaux donne des exemples de calcul).
Personnes concernées
Vous devez remplir les 2 conditions suivantes :
-
Vous n'avez pas été soumis à l'ISF en 2014
-
Votre revenu fiscal de référence en 2014 ne dépasse pas 25 130 € pour la 1ère part de quotient familial, majoré de 5 871 € pour la 1ère demi-part et de 4 621 € pour les demi-parts supplémentaires
Revenu fiscal de référence pris en compte
Le revenu fiscal de référence pris en compte est différent selon votre situation :
-
Si la taxe n'est établie qu'à votre nom, les revenus des personnes qui cohabitent avec vous sans faire partie de votre foyer fiscal sont pris en compte s'ils dépassent certaines limites. Il s'agit par exemple de vos ascendants.
-
Si la taxe est établie au nom de plusieurs personnes n'appartenant pas au même foyer fiscal, le revenu pris en compte est la somme des revenus de chacun des foyers fiscaux de ces personnes. Il s'agit par exemple de concubins.
Habitation concernée
Le dispositif du plafonnement concerne votre habitation principale.
Si vous êtes hébergé dans une maison de retraite ou un établissement de soins de longue durée, le plafonnement s'applique à votre ancien logement à condition d'en conserver la jouissance exclusive.
Réduction temporaire pour certains cas de relogement
Personnes concernées
Vous pouvez bénéficier d'une réduction temporaire de taxe d'habitation si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
-
Vous avez été relogé en raison de la démolition de votre logement dans le cadre du programme national de rénovation urbaine (opération "ANRU").
-
Le montant de votre taxe d'habitation pour le nouveau logement est supérieur au montant de votre taxe pour l'ancien logement.
Démarche
Pour bénéficier de cette réduction, vous devez adresser une demande avec les justificatifs nécessaires à votre centre des finances publiques. Votre demande doit être envoyée avant le 31 décembre de l'année suivant celle où l'exonération est applicable (31 décembre 2016 pour la taxe d'habitation 2015).
Début et durée de la réduction
La réduction de taxe d'habitation s'applique à partir de l'année suivant celle de votre relogement pour une période maximale de 3 ans.
Montant
Le montant de la réduction est égale à la différence entre le montant de la taxe d'habitation due pour le nouveau logement et le montant payé l'année de votre relogement.