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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)

Mis à jour le 19 mars 2015 par direction de l'information légale et administrative (premier ministre)

De quoi s'agit-il ?

Choix entre la déduction forfaitaire et les frais réels

Les dépenses que vous supportez dans l'exercice de votre activité professionnelle (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) peuvent être déduites de vos revenus, sous conditions.

Vous pouvez choisir entre 2 méthodes de déduction : forfaitaire ou en justifiant vos frais.

Déduction forfaitaire de 10 %

La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

Déduction des frais réels

Si vous estimez avoir engagé un montant de dépenses supérieur à celui de la déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels.

Quelles sont les conditions pour déclarer les frais "au réel" ?

Conditions à remplir

Pour être déductibles, vos dépenses doivent respecter les 4 conditions suivantes :

  • Être nécessitées par l'exercice de votre activité salariée,

  • Être effectuées dans le seul but de l'acquisition ou de la conservation des salaires déclarées

  • Être payées au cours de l'année 2014

  • Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais)

Fonctionnement

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus que vous avez perçus en 2014. Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10% pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, s'il y a plusieurs salariés dans votre foyer fiscal, chacun peut choisir le régime de déduction qui lui est le plus favorable.

Principales catégories de frais déductibles
  • Frais de transport domicile-lieu de travail

  • Frais de repas

  • Déplacements professionnels

  • Frais de formation

  • Locaux et équipements professionnels

Pour vous permettre d'évaluer plus facilement vos frais de voiture automobile ou de moto, l'administration publie annuellement des barèmes kilométriques. Le dépliant sur les frais professionnels des salariés indique comment les utiliser et présente également d'autres exemples de frais réels déductibles.

Comment déclarer ?

Aide pour faire sa déclaration

Pour remplir votre déclaration de revenus ou vérifier votre déclaration pré-remplie, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si vous choisissez la déduction forfaitaire

Vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Si vous choisissez la déduction des frais réels

Vous devez :

  • Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction

  • Joindre une liste détaillée des frais (nature et montants)

  • Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels

  • Conserver les pièces justificatives pendant au moins les 3 années civiles suivant leur paiement (factures, notes de restaurant, etc.)

Où s'adresser ?

Impôts Service
- Pour des informations générales
Par téléphone

0 810 467 687 (0 810 IMPOTS)

Coût moyen : 0,06 la minute hors coût d'interconnexion éventuel de votre opérateur.

Du lundi au vendredi de 8h à 22h et le samedi de 9h à 19h hors jours fériés.

Hors métropole ou depuis l'étranger, composer le + 33 (0)8 10 46 76 87

Service en charge des impôts (trésorerie, centre des impôts fonciers...)
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier (les coordonnées figurent sur vos avis d'imposition et déclarations de revenus)Ministère en charge des finances