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Réduction d'impôt pour investissement locatif (dispositifs Duflot/Pinel)

Mis à jour le 3 juin 2015 par direction de l'information légale et administrative (premier ministre)

Conditions liées à l'investissement immobilier

Types d'acquisitions

La réduction d'impôt concerne les logements suivants :

  • Logement acquis neuf

  • Logement en l'état futur d'achèvement

  • Logement que vous faites construire

  • Logement ancien faisant l'objet de travaux pour être transformé en logement neuf

  • Logement ne satisfaisant pas aux caractéristiques de décence et faisant l'objet de travaux de réhabilitation

  • Local affecté à un usage autre que l'habitation et faisant l'objet de travaux de transformation en logement

La réduction d'impôt s'applique à 2 logements maximum par an.

Délais d'achèvement du logement

Les logements doivent être achevés dans les délais suivants :

Type d'acquisition

Délai d'achèvement du logement

Logement en l'état de futur achèvement

30 mois à partir de l'ouverture du chantier

Logement à construire

30 mois à partir de la date d'obtention du permis de construire

Logement faisant l'objet de travaux

31 décembre de la 2ème année après l'acquisition du logement ou du local

Période de l'investissement

La réduction d'impôt concerne les logements acquis entre janvier 2013 et décembre 2016.

Localisation du logement

Le logement doit se situer en zones A, A bis, ou B1.

Il peut aussi se situer en zone B2 s'il y a un besoin particulier en logement locatif, et sous réserve depuis juillet 2013 de la délivrance d'un agrément de l'État.

Niveau de performance énergétique

Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d'acquisition (en outre-mer, les règles sont différentes).

Type de logement

Niveau de performance énergétique exigé

Neuf ou à construire

Réglementation thermique RT 2012

(ou label BBC 2005 en cas de permis de construire déposé avant 2013)

Nécessitant des travaux

Label HPE rénovation 2009

ou label BBC rénovation 2009

Conditions liées au locataire

Conditions en 2014

Le locataire doit remplir les conditions cumulatives suivantes :

Composition du foyer du locataire

Zone A bis

Zone A

Zone B1

Zone B2

Personne seule

36 831

36 831

30 019

27 017

Couple

55 045

55 045

40 089

36 079

Pers. seule ou couple ayant 1 pers. à charge

72 159

66 169

48 210

43 389

Pers. seule ou couple ayant 2 pers. à charge

86 152

79 257

58 200

52 380

Pers. seule ou couple ayant 3 pers. à charge

102 503

93 826

68 465

61 619

Pers. seule ou couple ayant 4 pers. à charge

115 344

105 584

77 160

69 443

Majoration par personne à charge supplémentaire

+ 12 851

+ 11 764

+ 8 608

+ 7 746

Conditions en 2015

Le locataire ne doit pas être membre de votre foyer fiscal.

Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants.

Composition du foyer du locataire

Zone A bis

Zone A

Zone B1

Zone B2

Personne seule

36 971

36 971

30 133

27 120

Couple

55 254

55 254

40 241

36 216

Pers. seule ou couple ayant 1 pers. à charge

72 433

66 420

48 393

43 554

Pers. seule ou couple ayant 2 pers. à charge

86 479

79 558

58 421

52 579

Pers. seule ou couple ayant 3 pers. à charge

102 893

94 183

68 725

61 853

Pers. seule ou couple ayant 4 pers. à charge

115 782

105 985

77 453

69 707

Majoration par personne à charge supplémentaire

12 900

11 809

8 641

7 775

Conditions à la location

Le logement doit être loué à usage d'habitation principale.

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble, ou de son acquisition si elle est postérieure.

La durée minimale de l'engagement de location est la suivante :

  • 9 ans pour un investissement réalisé avant septembre 2014

  • De 6 à 12 ans pour un investissement réalisé à partir de septembre 2014

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Consulter le tableau « Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole »

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d'un coefficient multiplicateur. Pour en savoir plus, consultez la fiche de l'Anil.

Ils peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Déclaration

Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Montant de la réduction d'impôt

Plafond

La réduction d'impôt est calculée dans la limite des 2 plafonds suivants :

  • 300 000 par personne et par an

  • 5 500 par m² de surface habitable

Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.

Taux de la réduction d'impôt

Le taux est de 18 % du montant de l'investissement s'il intervient avant septembre 2014. La réduction d'impôt est répartie sur 9 années (2 % par an pendant 9 ans). Par exemple, pour un investissement de 300 000, la réduction d'impôt est de 6 000 par an [(18 % x 300 000 /9].

Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location si l'investissement est réalisé à partir de septembre 2014.

Consulter le tableau « Taux de la réduction d'impôt à partir de septembre 2014, selon la durée de l'engagement de location »

À savoir : les règles sont différentes en outre-mer.

Où s'adresser ?

Impôts Service
- Pour des informations générales
Par téléphone

0 810 467 687 (0 810 IMPOTS)

Coût moyen : 0,06 la minute hors coût d'interconnexion éventuel de votre opérateur.

Du lundi au vendredi de 8h à 22h et le samedi de 9h à 19h hors jours fériés.

Hors métropole ou depuis l'étranger, composer le + 33 (0)8 10 46 76 87

Service en charge des impôts (trésorerie, centre des impôts fonciers...)
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier (les coordonnées figurent sur vos avis d'imposition et déclarations de revenus)Ministère en charge des finances